До 15 сентября 2026 года ряд категорий казахстанцев обязан сдать декларацию о доходах и имуществе за 2025 год.
Как отметили в департаменте государственных доходов по Мангистауской области, декларации делятся на два типа:
-
Форма 250.00 – декларация об активах и обязательствах («входная», как правило один раз, когда возникла обязанность);
-
Форма 270.00 – декларация о доходах и имуществе (за календарный год).
Все ли граждане обязаны сдавать декларацию в 2026 году?
Нет. С вступлением в силу нового Налогового кодекса с 1 января 2026 года обязанность сохраняется не у всех, а у лиц, прямо указанных в кодексе, и у тех, у кого есть установленные законом основания (зарубежные активы, крупные покупки, цифровые активы, отдельные виды доходов и др.).
Сами по себе статус студента, пенсионера, домохозяйки или работника частной компании не обязывает сдавать декларацию, если нет других оснований.
Кто обязан представить форму 270.00 за 2025 год?
В том числе:
-
лица, обязанные декларировать доходы и имущество по антикоррупционному законодательству и законам о банках, страховании и рынке ценных бумаг;
-
отдельные руководители / учредители (участники) и их супруги-резиденты — в случаях, установленных НК РК;
-
лица, получившие доход, который физическое лицо облагает самостоятельно (кроме предпринимательского дохода, учитываемого в иной отчетности);
-
лица, у которых на 31 декабря отчетного года на счетах в иностранных банках за пределами РК в совокупности более 1 000 МРП;
-
владельцы имущества за рубежом, подлежащего регистрации / учету в иностранном государстве, иностранных ценных бумаг, доли в иностранной компании, инвестзолота, зарегистрированных за рубежом объектов интеллектуальной собственности;
-
лица, которые в отчетном году приобрели имущество совокупной стоимостью свыше 20 000 МРП (недвижимость, транспорт, доли, ценные бумаги и др. по перечню НК РК);
-
владельцы цифровых активов на 31 декабря отчетного года.
Студент учится за границей. Нужна ли декларация?
Статус студента сам по себе декларацию не требует и не освобождает. Декларация нужна, если есть самостоятельное основание, например:
-
на 31 декабря отчетного года на иностранных банковских счетах в совокупности более 1 000 МРП;
-
есть недвижимость, автомобиль или иное имущество за рубежом, подлежащее регистрации;
-
есть цифровые активы, иностранные ценные бумаги, доля в иностранной компании;
-
получен доход, который физическое лицо должно задекларировать самостоятельно;
-
совершены крупные покупки свыше 20 000 МРП.
Если студент только учится, живет на средства родителей / грант, не имеет зарубежных активов выше порога и иных оснований – подавать декларацию не нужно.
Облагаются ли налогом иностранные стипендии и гранты студентов?
По новому Налоговому кодексу, действующему с 1 января 2026 года, гранты и стипендии студентов, обучающихся за рубежом, предусмотрены как выплаты, освобождаемые от индивидуального подоходного налога.
При этом:
-
освобождение от налога не отменяет обязанность указать зарубежный счет, если остаток на 31 декабря превысил 1 000 МРП;
-
налоговый резидент РК по-прежнему учитывает иные доходы из иностранных источников, если они не освобождены;
-
за периоды до вступления новой нормы действовали прежние правила: иностранная стипендия могла включаться в годовой доход и требовать самостоятельной декларации.
Резидентство: гражданин РК обычно признается налоговым резидентом, если находится в Казахстане не менее 183 дней в течение любых последовательных 12 месяцев либо центр жизненных интересов остается в РК (семья, жилье, работа и т.д.).
Нужно ли декларировать банковский кешбэк?
Обычный кешбэк по банковской карте (возврат части суммы за покупки, баллы, бонусы, которые по сути являются скидкой / компенсацией расходов) как правило не признается доходом физического лица и не отражается в декларации 270.00.
Иное дело – «кешбэк» в виде ценной бумаги, инвестиционного инструмента, ETN и аналогичных продуктов: такая выплата может квалифицироваться как финансовый доход и подлежать декларированию.
Проценты по вкладам в казахстанских банках, зарплата, пенсия, пособие, стипендия, выплаченные в РК и уже обложенные у источника, в декларации 270.00 обычно не дублируются как «самостоятельный» доход.
Нужно ли указывать счет в иностранном банке, если сумма меньше 1 000 МРП?
Сам счет ниже порога указывать не обязательно – если нет других оснований для декларации, но:
-
порог считается по всем иностранным банкам в совокупности на 31 декабря отчетного года;
-
доходы, полученные на этот счет (аренда, зарплата от иностранного работодателя, дивиденды и т.д.), могут подлежать декларированию независимо от остатка на счете.
Что такое 1 000 МРП и 20 000 МРП в цифрах?
Для отчетности за 2025 год (остатки на 31.12.2025):
-
1 000 МРП = 3 932 000 тенге;
-
20 000 МРП ≈ 78 640 000 тенге.
С 1 января 2026 года МРП составляет 4 325 тенге. Для остатков на 31.12.2026 будет применяться МРП, действующий на эту дату.
Нужно ли декларировать криптовалюту и цифровые активы?
Да, если на 31 декабря отчетного года цифровые активы находятся в собственности — это самостоятельное основание для формы 270.00.
Как и куда подать декларацию?
Электронный (предпочтительный способ):
-
мобильное приложение e-Salyq Azamat;
-
кабинет налогоплательщика;
-
портал egov.kz;
-
отдельные сервисы банков, где подключена сдача ФНО.
На бумаге – в орган государственных доходов / ЦОН по месту жительства (пребывания) либо почтой. Срок – не позднее 15 сентября.
Статус принятия смотрите в том же приложении: раздел истории подачи ФНО / журнал форм.
Что будет, если не сдать декларацию вовремя?
Предусмотрена административная ответственность за непредставление или несвоевременное представление налоговой отчетности. Размер санкции зависит от состава нарушения. Кроме того, незадекларированные зарубежные активы и доходы могут быть выявлены в рамках международного обмена информацией.
